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整理乱账

整理乱账

整理乱账的主要工作内容为收集应清理会计期间的会计凭证、总账、明细账、会计报表等旧账资料,检查、审核旧账会计期间各项经济业务的会计处理事项;调整、更正、补充旧账会计期间错误的会计分录和账务处理;重新分摊成…

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整理乱账的主要工作内容为收集应清理会计期间的会计凭证、总账、明细账、会计报表等旧账资料,检查、审核旧账会计期间各项经济业务的会计处理事项;调整、更正、补充旧账会计期间错误的会计分录和账务处理;重新分摊成本、结转损益、编制报表。整理乱账可为企业真实地反映清理会计期间的财务状况和经营成果。

整理乱账事项

1、 现金盘点

(1)检查现金日记账、总账及会计报表现金项目,核对余额是否相符。

(2)盘点清查日实有库存现金,填写现金盘点表。

(3)将原账面数与盘点数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查差异。

(4)若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,需在清查表中备注说明。

(5)对于非记账本位币的现金,检查其采用的折算汇率是否正确。

2、银行存款

(1)检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额,并核对是否相符。

(2)取得每个银行存款账户的对账单,分别编制银行存款余额调节表,如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致,应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况,对长期挂账的未达账项应查明原因,或取得相关依据后进行处理,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数;如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致,应作会计技术差错处理,调整原账面数。

(3)对定期存款或限定用途的存款要查明情况,在清查表中的备注说明。

(4)对于非记账本位币的银行存款,检查其采用的折算汇率是否正确。

3、有价证券

(1)检查明细账、总账及会计报表数,核对余额是否相符。

(2)盘点库存有价证券,并编制盘点表,确定其权属,并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

(3)将原账面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数。

整理乱账流程

1、会计基础工作检查:主要检查会计凭证的会计科目应用是否正确、会计账簿的登记是否合规、会计凭证的原始单据是否充分等。

2、清查货币资金:主要是盘点库存现金及银行存款,并出具现金及银行存款盘点表。

3、清理往来款项:主要是清查应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目余额。并编制应收、应付款明细账。

4、清理固定资产:主要是清点实有固定资产并登记固定资产卡片。

5、清理库存商品:主要是盘点库存商品实物,结合账面余额进行会计技术性调整。

6、清查营业收入:主要是逐年逐月核实营业收入及成本、费用的各项数据并据此清查有无欠缴税款。